Selle tulemusena võib ettevõtte edu ja müügi korral olla see palju raha väärt. Näiteks pakutakse laias maailmas fantoomaktsiaid, soodushinnaga aktsiate müüki, piiratud õigustega aktsiaid, aktsiate ostuplaane, pensioniplaane. Ettevõtte juhatuse esimehe Erki Kilu sõnul on nende soov kaasata töötajad omanikeringi, et nad tunnetaksid panka enda ettevõttena. Kaitset lahjendamise vastu ei ole.
- Pivot FX Valikud
- MA aktsiate valikutehingud
Raamatupidamine Optsioon on töötajale antud õigus osta ettevõtte aktsiaid kokkulepitud hinnaga ja kokkulepitud ajal. Osalusoptsioone kasutatakse töötajate motiveerimiseks, mis on eriti levinud alustavate ja start-up ettevõtete seas, aga laialt kasutusel ka näiteks börsiettevõtetes.
Osalusprogrammide mõte on siduda töötajat tugevamini tööandjaga ning luua eeldused, et töötaja ei lahkuks ettevõttest kergekäeliselt. Tulumaksuseaduses räägitakse osalusoptsioonidest.
Nende kahe osalusprogrammi erinevus on, et kui ESPP pakub osaluse ostmise võimalust, siis RSU puhul saab töötaja osaluse omanikuks automaatselt. Osalusoptsioonide rakendamise aluseks on optsioonileping.
Leping peab olema digiallkirjastatud või notariaalne, muul juhul tuleb see esitada maksuametile viie tööpäeva jooksul alates selle sõlmimisest. Optsioonide maksustamine Maksude poolest on optsioonid Tootajate aktsiaoptsioonide periood osalusprogrammid üsnagi soodne võimalus Tootajate aktsiaoptsioonide periood töötajaid pikaajaliselt motiveerida.
Optsiooni väljaandmisel makse tasuma ei pea. Maksukohustus tekib alles siis, kui optsioon realiseeritakse. Eesti maksusüsteem näeb ette võimaluse optsioone jagada ka maksuvabalt.
Nutikas palgaskeem
Selleks peab optsiooni andmise ja realiseerimise vahele jääma vähemalt 3 aastat. Seega on alati kasulikum välja anda piirangutega optsioone — näiteks seada tingimuseks, et töötades ettevõttes 3 aastat, saab töötaja ettevõttes osaluse. Kui optsiooni andmisel on juba ette teada, et töötaja osalust ei saa ning tööandja maksab töötajale alusvaraks olnud väärtpaberite hinna, siis ei käsitleta seda osalusoptsioonina.
Sellisel juhul on tegemist töötasu või lisatasuga, mis maksustatakse tavapäraste tööjõumaksudega. Erandina maksab ettevõte erisoodustust proportsionaalselt selle aja eest, mis jäi puudu kolmest aastast, kui: kogu osalus tööandjas või tööandjaga samasse kontserni kuuluvas äriühingus võõrandatakse ei laiene osalisele osaluse võõrandamisele või töötajal tuvastatakse täielik töövõimetus või töötaja sureb.
Töötaja maksukohustus Töötajal tekib väärtpaberite võõrandamisest tekkinud kasult tulumaksukohustus tavapärases korras. Maksutatavaks väärtuseks on müügihind, millest on maha arvatud töötaja poolt makstud soetusmaksumus ja lisaks ettevõtja poolt makstud tulumaks, kui seda maksustati erisoodustusena.
Optsioonide kajastamine raamatupidamises Exercise date — optsiooni realiseerimise kuupäev Grant date — optsiooni andmise aeg Vesting period — väljateenimise periood, ajavahemik Grant date kuni Vesting date Raamatupidamises tuleb optsiooni andmise ajal grant date määrata optsiooni õiglane väärtus ja kanda see kuluks palgakulu alajaotusesse võrdsetes osades väljateenimise vesting perioodi jooksul.
- FX Valikud Trading JP Morgan
- MetaTrader Stock Options
Õiglaseks väärtuseks on aktsiate börsihind optsiooni andmise ajal. Kui tegemist ei ole avalikult kaubeldava ettevõttega, võib rakendada muid meetodeid — näiteks kui start-up on hiljuti saanud investeeringu, hinnatakse selle käigus tavaliselt ka ettevõtte väärtust.
Osalusoptsioonide maksustamisest
Väikese ettevõtte korral võib kasutada ka proportsionaalset netovara väärtust. Kui osalusoptsioon on antud tööandja osalusele, kajastatakse kande kreeditpool omakapitalis. Muudel juhtudel nt emaettevõtte osalusoptsioon kajastatakse see kohustisena.